Блог валютного магната.

Существуют некоторые особенности процедуры , когда экспорт товаров ( работ , услуг ) осуществляется через посредническую организацию . Это связано с тем , что валютная выручка предприятия поступает на счет этой организации - комиссионера . Поэтому процедурно здесь возможны следующие три варианта :
• посредническая организация перечисляет на транзитный счет предприятия всю валютную выручку за вычетом своего комиссионного вознаграждения . Предприятие самостоятельно осуществляет обязательную продажу части валютной выручки .
• посредническая организация по поручению предприятия оплачивает его расходы в иностранной валюте , которые не входят в расчет сумм экспортной выручки для обязательной продажи , и за вычетом своего комиссионного вознаграждения перечисляет средства на транзитный счет предприятия . Предприятие также как и в первом случае самостоятельно осуществляет обязательную продажу части валютной выручки . Read the rest of this entry »

Обязательная продажа проводится банками по поручению предприятий с их транзитных счетов . Оставшаяся часть валютной выручки переводится на текущие валютные счета предприятий . Обязательная продажа производится от всей суммы поступлений в иностранной валюте от предприятий и физических лиц , не являющихся резидентами РФ . Обязательной продаже не подлежат :
1) валютные средства , поступающие от резидентов в качестве платежей , производимых с их текущих валютных счетов , за счет средств , оставшихся после осуществления обязательной продажи части валютной выручки ;
2) валютные средства , купленные на внутреннем валютном рынке РФ ; Read the rest of this entry »

Как видим , процедура обязательной продажи носит фискальный оттенок , поскольку не оставляет для предприятия - участника внешнеэкономической сделки полного права самостоятельно распоряжаться результатом своей предпринимательской деятельности , что может привести к финансовым потерям . Так , если у предприятия - экспортера после обязательной продажи части валютной выручки возникнет потребность в валютных ресурсах , превышающих их величину , хранящуюся на валютном счете , оно будет вынуждено приобрести необходимое количество валюты на внутреннем рынке за счет своих рублевых средств . А это неизбежно будет сопряжено с определенными , возможно значительными , конверсионными потерями за счет разницы в курсах покупки и продажи . С другой стороны , введение обязательной продажи части экспортной выручки было вынужденной и достаточно эффективной мерой государственно - административного регулирования валютного рынка , способствующей удовлетворению спроса на валюту на внутреннем рынке у тех участников , которые по различным причинам не имеют возможности осуществлять поставки своей продукции на внешний рынок , что безусловно имеет положительное значение для поддержания курса рубля . Импортер , заключивший контракт на покупку товаров с иностранным продавцом , представляет в уполномоченный банк контракт и подписанный им паспорт сделки в дух экземплярах ( указатель 1). Банк проверяет правильность составления ПС , соответствие условий контракта действующему законодательству , после чего подписывает оба экземпляра ПС , один из которых вместе с заверенной банком копией ПС возвращается импортеру ( указатель 2), а второй помещается в открываемое банком досье вместе с копией контракта . В случае внесения изменений в контракт импортер обязан не позднее дня платежа в пользу иностранной стороны по контракту или предоставления таможенному органу импортируемых товаров предоставить банку изменения , внесенные в контракт и новый ПС , заполненный с учетом изменений . Банк имеет право производить платежи по контракту , открывать импортные аккредитивы и выдавать банковские гарантии оплаты только при наличии ПС .

Подготовкой заключений по поступившим заявлениям занимается назначенная приказом по МВЭС РФ Экспертная группа, состоящая из специалистов различных отделов и управлений министерства. Заключение Экспертной группы направляется Уполномоченному МВЭС РФ в регионе и может затем быть представлено экспортером в свой банк. Однако следует иметь в виду, что для банков, осуществляющих валютный контроль, такое заключение носит лишь рекомендательный характер. Организацию обязательной продажи части валютной выручки можно рассматривать как одну из процедур валютного регулирования в Российской Федерации , которая была введена с 01.01.1992 года Указом Президента РФ от 15.11.1991 года № 213 “ О либерализации внешнеэкономической деятельности на территории РФ ” вместо всех видов валютных отчислений , существовавших до этого в бывшем СССР . Общая доля подлежащей обязательной продаже экспортной валютной выручки с тех пор остается постоянной и составляет 50%, однако условия ее продажи существенно менялись . С 1- го января 1992 года по 1- ое июля 1992 года 40% эспортной валютной выручки подлежало обязательной продаже в Республиканский валютный резерв по специальному коммерческому курсу , устанавливаемому ЦБ РФ , а остальные 10% - в стабилизационный валютный фонд ЦБ РФ по рыночному курсу . С 1- го июля 1992 года Указом Призедента РФ от 14.06.1992 года № 629 “ О частичном изменении порядка обязательной продажи части валютной выручки и взимания экспортных пошлин ” использование специального коммерческого курса рубля было отменено . С этого времени все предприятия и организации должны были осуществлять обязательную продажу 50% валютной выручки от экспорта товаров , работ и услуг через уполномоченные банки на внутреннем валютном рынке в порядке , устанавливаемом ЦБ РФ . При этом сохранялась обязательная продажа 30% экспортной валютной выручки в Валютный резерв ЦБ РФ по курсу рубля , котируемому ЦБ РФ на основании биржевого курса . Остальные 20% подлежали обязательной продаже непосредственно на внутреннем валютном рынке .

Объектом валютного контроля являются все сделки по вывозу товаров с территории РФ в режиме экспорта , по которым :
∗ расчеты между резидентами и нерезидентами РФ осуществляются в валюте , отличной от валюты Российской Федерации ;
∗ хотя бы часть требований российского экспортера к зарубежному покупателю удовлетворяется платежами в иностранной валюте ( другая часть - встречными поставками ). Read the rest of this entry »

Первые экземпляры оригиналов реестров , полученных от ГТК , разделяются банком на учетные карточки , которые распределяются в соответствующем досье . Банк ведет учет поступления средств по УК с указанием дат поступлений до тех пор , пока сумма всех поступивших средств вместе с суммой , засчитанной в качестве обосновано не поступившей , не достигнет суммы , указанной в УК . После этого УК подписывается ответственным лицом банка и скрепляется печатью банка . Вторые экземпляры полученных от ГТК реестров заполняются банком и возвращаются в ГТК РФ не позднее указанного в реестре контрольного срока обратной отсылки ( указатель 9). Банк имеет право вернуть реестр в ГТК РФ позже контрольного срока в том случае , если реестр поступил в банк позднее , чем за десять дней до окончания срока обратной отсылки . В этом случае банк обязан письменно уведомить ГТК РФ о задержке поступления реестра и вернуть реестр в ГТК РФ в течение одного месяца с даты его поступления в банк . После заполнения всех УК , хранящихся в досье , досье « закрывается », то есть сдается в архив банка для хранения не менее пяти лет со дня сдачив . При этом досье не сданные в архив по истечение 180 дней с предполагаемой даты последнего платежа по контракту , указанной ПС , могут быть сданы в архив только после направления письменного уведомления в Главное территориальное управление Банка России о факте непоступления валютной выручки от экспорта товаров с приложением копий всех документов из досье ( указатель 10). В том случае , когда в банк поступает реестр ( учетная карточка ) после закрытия досье , банк обязан в течение трех рабочих дней направить экспортеру запрос о наличии изменений к контракту или лицензии на совершение операции , связанной с движением капитала . Экспортер обязан в течение пяти рабочих дней после получения такого запроса от банка направить в банк ответ с приложением копий требуемых документов . Банк в случае получения от экспортера изменений к контракту в течение трех рабочих дней с даты их получения обязан направить в Главное территориальное управление Банка России по месту регистрации экспортера представление о наложении штрафа с приложением копий полученных документов . В том случае , если экспортер представил лицензию Банка России на совершение операции , связанной с движением капитала , банк уведомляет об этом ГТК РФ с целью проведения последним расследования по факту таможенного оформления груза без отметки банка в ПС о наличии лицензии Банка России . В случае непредставления экспортером документов , запрашиваемых банком , банк вместе со вторыми экземплярами реестров , отсылаемых в ГТК РФ, посылает извещение о факте поступления реестра после закрытия досье для проведения расследования.

Целью экспортного контроля является обеспечение полного и своевременного поступления экспортной валютной выручки в Российскую Федерацию. Действующий порядок экспортного контроля 50 возлагает обязанность обеспечивать зачисление валютной выручки от экспорта товаров на счета, открытых на имя экспортеров в уполномоченных банках, при контроле со стороны обслуживающих их уполномоченных банков и таможенных органов. Импортный контроль, в свою очередь, призван обеспечить соответствие сумм в иностранной валюте, уплаченных за импортные товары, стоимости фактически везенных на территорию РФ товаров. Действующий порядок осуществления экспортного и импортного контроля установлен инструкциями ЦБ РФ и ГТК РФ от 12 октября 1993 №№ 19, 01-20/10283 «О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров» и от 26 июля 1995 года №№ 30, 01-20/10538 «О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары». Этими инструкциями предусмотрен порядок таможенно-банковского оформления экспортных и импортных сделок на основе паспортов сделок (далее сокращенно именуемых ПС), в которых содержатся основные сведения как об участниках внешнеэкономической операции, так и о самой сделке.кспортеров (импортеров), иностранной стороны (при оформление сделок по импорту), уполномоченных банков, осуществляющих обслуживание внешнеэкономических сделок, отражаются сведения о сделках (форме и валюте расчетов, сроках поступления выручки за экспортируемые товары или оплаты импортируемых товаров, сведения о наличии лицензий Банка России на совершение операций, связанных с движением капитала). 1) реквизиты российских экспортеров (импортеров), 2) реквизиты иностранной стороны (при оформление сделок по импорту), 3) реквизиты уполномоченных банков, осуществляющих обслуживание внешнеэкономических сделок, 4) сведения о сделках (форме и валюте расчетов, сроках поступления выручки за экспортируемые товары или оплаты импортируемых товаров,

1. информация о наличии лицензий Банка России на совершение операций, связанных с движением капитала).

Для осуществления экспортных и импортных сделок предусмотрены различные формы паспортов сделок. Для осуществления контроля за экспортом и импортом товаров используются также учетные карточки ( далее сокращенно именуемые УК), содержащие часть сведений из грузовой таможенной декларации, необходимых для осуществления банками валютного контроля. Для учетных карточек по 51 экспорту и импорту товаров, как и для ПС, предусмотрены различные формы. Для осуществления импортного валютного контроля используются, кроме того, карточки платежа, содержащие сведения о платежах за импортируемые товары. Вышеуказанные документы валютного контроля (ПС, УК, карточки платежа и иные документы) формируется банками в досье, открываемые по каждому ПС. Каждое поступление документов валютного контроля в уполномоченный банк и их отправка из банка регистрируется в специальном журнале. 1) реквизиты российских экспортеров (импортеров), 2) реквизиты иностранной стороны (при оформление сделок по импорту), 3) реквизиты уполномоченных банков, осуществляющих обслуживание внешнеэкономических сделок, 4) сведения о сделках (форме и валюте расчетов, сроках поступления выручки за экспортируемые товары или оплаты импортируемых товаров, 5) информация о наличии лицензий Банка России на совершение операций, связанных с движением капитала). Для осуществления функций агента валютного контроля уполномоченный банк определяет список своих сотрудников, уполномоченных подписывать документы по валютному контролю (ответственных лиц банка). Три экземпляра этого списка вместе с нотариально заверенной карточкой образцов подписей сотрудников, указанных в списке, и оттиск печати банка (также в трех экземплярах) представляются в Банк России. Банк России в месячный срок с даты получения документов возвращает один экземпляр списка с записью о регистрации, либо вносит предложения по изменению списочного состава ответственных лиц банка. Указанные списки и карточки с образцами подписей и оттисков печати представляются Банком России в ГТК России. В случае исключения уполномоченным банком сотрудников из этого списка банк обязан письменно известить об этом Банк России не менее, чем за десять дней до прекращения полномочий этих сотрудников. В случае дополнения списка повторяется процедура, предусмотренная для первоначальной регистрации списка. После регистрации ответственных сотрудников уполномоченный банк получает возможность осуществлять функции агента валютного контроля по экспорту и импорту товаров.

В отличие от иностранных инвестиций в финансовый сектор экономики, капиталовложениям в реальный (производственный) сектор экономики мешает высокий риск таких инвестиций, несовершенство российского налогового законодательства, отсутствие механизма страхования и гарантий иностранных инвестиций, политическая нестабильность и недостаточная определенность экономического курса. Очевидно, что для устранения указанных сдерживающих факторов требуется принятие государственной программы, направленной на поддержку иностранных инвестиций в экономику Российской Федерации. Поскольку задачи, решение которых должно быть предусмотрено такой программой, выходят за рамки валютного регулирования и компетенции Банка России и иных отдельных органов валютного регулирования, а также требуют кардинального пересмотра налоговой системы, эта программа должна приниматься на правительственном уровне и иметь статус федерального закона. Указанные выше факторы, препятствующие расширению притока иностранных инвестиций, являются также причинами вывоза капитала из Российской Федерации. Ужесточение валютного контроля за вывозом капитала из Российской Федерации может лишь уменьшить масштабы оттока капитала, но переломить тенденцию не в состоянии, так как отсутствуют побудительные мотивы для инвестиций внутри страны в сочетании с рядом привлекательных факторов зарубежных инвестиций (низким уровнем риска капиталовложений, низким уровнем налогообложения, политической и экономической стабильностью). Действующий порядок валютного контроля за полнотой и своевременностью поступления экспортной выручки в Российскую Федерацию и обоснованностью платежей за импортируемые товары нацелен на устранение естественных последствий проводимой экономической политики, направленной на сиюминутное пополнение бюджета, а фактически препятствующей созданию благоприятного инвестиционного климата в Российской Федерации, и лишающей предприятия возможностей для роста.

В том случае, когда экспортер получает разрешение Банка России на открытие счета в банке за пределами РФ до начала отгрузок по контракту, все функции агента экспортного контроля принимает на себя Главное территориальное управление Банка России по месту государственной регистрации экспортера. Подписавший паспорт сделки уполномоченный банк за выполнение функций агента валютного контроля вправе взимать с экспортера плату, размер которой не должен превышать 0,15% от суммы контракта. Эта плата взимается банком не ранее поступления в банк первой суммы экспортной выручки по данному контракту. Одним из видов риска во внешнеэкономических сделках является поступление валютной выручки в неполном объеме или нарушение срока ее поступления, указанного в реестре. В этом случае, экспортер имеет право обратиться в МВЭС РФ или уполномоченные МВЭС РФ органы для получения подтверждения обоснованности недополучения или задержки полученной им экспортной валютной выручки. Порядок рассмотрения такого обращения установлен Инструкцией МВЭС РФ от 09.04.1994 г.30 Заявление на проведение экспертизы обоснованности недополучения или задержки получения валютной выручки от экспорта подается по установленной форме в Управление уполномоченного МВЭС РФ по месту нахождения заявителя. К заявлению прилагаются копии следующих документов: 1) контракт и дополнение к контракту; 2) паспорт экспортной сделки; 3) экспортная лицензия (если она была необходима для экспорта данных товаров); 4) сертификат качества; 5) таможенная декларация; 6) справка из банка о состоянии валютных счетов;

1. другие документы, обосновывающие позицию заявителя.